¿Qué tipo de impuestos afectan a un arrendamiento ?

Son muchas las consultas y preguntas que nos hacen nuestros clientes, tanto arrendadores como arrendatarios en lo referente a las obligaciones fiscales que surgen en el momento de firmar un contrato de arrendamiento. Como entendemos que es un motivo de preocupación para las partes implicadas , vamos a intentar de una forma sencilla y lo mas resumida posible, dar unas pequeñas pinceladas de los principales puntos que se deben tener en cuenta.

¿Si soy arrendador que debo hacer en mi IRPF con las rentas que percibo por el arrendamiento ?

Con respecto al IRPF , si eres arrendador, todos los rendimientos que recibas por el arrendamiento , has de incluirlos como rendimientos del capital inmobiliario en tu declaración de la renta .

Has de saber que , como excepción, si el arrendamiento lo realizas como una actividad económica,  las cantidades obtenidas por el arrendamiento , no se consideran rendimientos del capital inmobiliario, sino de actividades económicas, y como tal han de ser declaradas en las declaraciones de la actividad correspondiente.

En estos momentos , no se exige la existencia de un local para que se considere actividad económica , sino que, si al menos hay una persona empleada con contrato laboral para realizar la actividad del  arrendamiento, se entiende a efectos fiscales , que se trata de una actividad económica y como tal va tributar .

 

¿Como tengo que declarar los ingresos?

Lo que has declarar es el rendimiento, esto es,  la diferencia anual de todos los ingresos que percibe por el arrendamiento,  menos todos los gastos que pueden ser deducibles. El resultado de esa operación será  es el rendimiento por ese arrendamiento y será por esa cantidad por la que has de tributar en tu declaración . A este rendimiento , además podrás aplicarle, con carácter general ,  una reducción del 60%.

 

¿ Qué gastos puedo deducir  ?

Es posible deducir como gastos los intereses de hipotecas , préstamos  y demás capital ajeno que hayamos invertido en la adquisición de la vivienda o en la mejora de la misma , así como los gastos de reparación y conservación del inmueble,  el IBI y todos aquellos gastos que se refieran a la vivienda arrendada durante el año en que se produzcan .

La cantidad total de del gasto no puede ser superior anualmente a la totalidad de los rendimientos íntegros obtenidos. Lo que si podrás  hacer con la cantidad que excede deducirlo en los cuatro años siguientes con el mismo limite.

 

¿ Y qué sucede en el IRPF si soy arrendatario ?

Si eres arrendatario , solo has declarar como ingreso , en el caso de que percibas cantidades por traspaso o cesión de los derechos del arrendamiento , que tendrán la consideración de ganancias de patrimonio en tu declaración de la Renta

 

¿ Si soy arrendatario puedo deducir las cantidades que pago como renta ? .

En Cataluña podrás deducir por alquiler de vivienda habitual un 10% de lo pagado como renta con un limite de 300€ por persona y 600€ por vivienda siempre que se cumplan una serie de condiciones:

 

  • que la base imponible de nuestra Renta sea inferior a 20.000 euros o 30.000€ si la declaración es conjunta y estar en uno de estos supuestos
  • Tener 32 años de edad o menos.
  • Haber estado en situación de desempleo durante al menos 183 días el año pasado.
  • Sufrir una discapacidad igual o superior a un grado del 65%.
  • Ser viudo de 65 años o más.

 

¿Que pasa con el IVA? ¿Hay que pagarlo?

En el caso de que el arrendamiento sea de un inmueble destinado a vivienda , está exento de IVA con lo que ni el arrendador no tiene que repercutirlo , ni el arrendatario ha de soportarlo .

Sin embargo , si el arrendamiento es de viviendas destinadas a otro uso que no sea el de vivienda habitual ( arrendamientos turísticos, arrendamientos en los que se prestan servicios como limpieza, cambio de ropa de cama o similares ) no se aplica la exención del impuesto por lo que tanto arrendador como arrendatario estarían obligados por dicho impuesto .

Lo mismo sucedería en el caso de que el inmueble  se arriende con un uso en parte para vivienda y en parte para despacho profesional . En este caso el arrendamiento tampoco  estaría exento del impuesto sobre el valor añadido y obligaría tambien al arrendador y arrendador.

 

¿ Afecta al arrendamiento el Impuesto sobre transmisiones Patrimoniales?

Con la reforma de la Ley de Arrendamientos Urbanos , los contratos de Arrendamientos de Vivienda habitual celebrados a partir de marzo de 2.019 , no están obligados a pagar este impuesto .

En el resto de los casos, el alquiler de inmuebles urbanos esta sujeto al Impuesto sobre transmisiones patrimoniales que este obligado a pagar el arrendatario.

El importe del impuesto es el resultado de aplicar el 0,5% sobre el importe total del arrendamiento y el plazo para pagarlos de un mes a contar desde la firma del contrato .

 

¿Hay algún otro impuesto que deba tener en cuenta y que afecte arrendamiento ?

Si, ha de tenerse en cuenta el impuesto sobre bienes inmuebles . El pago de este impuesto

ha de ser pactado en el propio contrato de arrendamiento para indicar quien es el

obligad al pago. En caso de inexistencia de pacto, el pago correspondería al

arrendador.

 

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